万博ManBetX网页版不得不服 ! 还有这些“潜规则”税前扣除.经发函到开票方税务机关调查,现收到回函证实该业务、付款均真实,只是开票方开具了大头小尾,请问该企业取得的内容与该业务、付款金额等均一致的情况下,是否必须到开票方换开才能在所得税税前扣除?

　　解答: 纳税人有真实交易、善意取得大头小尾的,如果开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明,该确属开票方自发售税务机关购买,且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方,实际交易金额与上所列金额一致的,其取得的准予作为税前扣除的凭据.

　　解答: 根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用.汇总开具专用的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者专用章.

　　问题: 我公司取得快递公司的,但没有填写开具公司名称,财务人员直接以手写的形式填进去.这种情况下发生的真实合理的费用,能否在企业所得税税前扣除?

　　解答: 《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定,加强企业所得税税前扣除项目管理.未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除.《管理办法》第二十二条规定,不符合法规的,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.第二十三条规定,开具应当按照法规的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者专用章.

　　因此,企业索取时应根据以上规定,在取得时,一定要注意其合法性,不得索取填写项目不齐全,内容不真实,没有加盖财务印章或者专用章等不符合规定的,对不符合规定的,任何单位有权拒收,也不得在企业所得税税前扣除.

　　解答:《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.因此,如果该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的,可以税前扣除.法院判决企业支付赔偿金,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据.

　　根据《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)的规定,从销售方或者提供方取得的增值税专用上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣.

　　(一)用于适用简易计税方法计税项目万博ManBetX、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务.其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁.

　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务.

　　(五)自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外.

　　因此,营业税改征增值税一般纳税人接受应税服务如属于允许抵扣的范围且取得合法的扣税凭证可予以抵扣进项税额;如用于上述不得抵扣范围的则不可抵扣.

　　解答: 根据《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用抵扣联出口退税有关问题的通知》(国税函[2010]162号)规定,对于企业丢失增值税专用应分以下两种情况处理:

　　一是联与抵扣联全部丢失时,根据国税函[2010]162号文件规定,对于外贸企业丢失已开具增值税专用联和抵扣联的,在增值税专用认证相符后,可凭增值税专用记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,向主管出口退税的税务机关申报出口退税.

　　二是有联但抵扣联丢失时,根据国税函[2010]162号文件规定,对于外贸企业只丢失已开具增值税专用抵扣联的,在增值税专用认证相符后,可凭增值税专用联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税.

　　问题: 企业员工出国考察,由旅行社代为安排相关住宿等,由旅行社开具相关,可以凭该税前列支吗?

　　解答: 根据《中华人民共和国企业所得税法》万博ManBetX、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定:企业实际发生的与取得收入有关的万博ManBetX、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.